Чи треба декларувати доходи українцям, які перебувають за кордоном?
Чи треба декларувати доходи українцям, які перебувають за кордоном? Якщо так, де саме – в Україні чи країні перебування?
Коротка відповідь: це залежь від декількох факторів.
Перш за все – потрібно визначитись із країною, де ви є податковим резидентов. За звичайним правилом – це країна, де ви перебуваєте більше 183 днів в календарному році та де є ваш центр життєвих інтересів (джерело отримання доходу, перебування інших членів сім’ї, джерела отримання інших доходів тощо). Наприклад, якщо у вас є діючий ФОП в Україні – ви будете вважатись податковим резидентом України та будете зобов’язані подати декларації не лише ФОПа, а і про загальні доходи фізичної особи (отримані не тільки в Україні)
По друге – треба розуміти правила щодо декларування доходів в країні, де ви перебуваєте, і чи є в такій країні угода про уникнення подвійного оподаткування з Україною.
В цілому – з питанням декларування доходів та подання декларацій краще звертатися до фахівців з податкового права саме тих країн, де ви отримуєте доходи та є податковим резидентом. На практиці навіть посадові особи податкових органів можуть давати неповні або не зовсім коректні поради. Так, нещодавно виконувачка обов’язків голови Державної податкової служби України Леся Карнаух в інтерв’ю РБК-Україна зазначила, що українці зобов’язані декларувати доходи, отримані в інших країнах. Водночас, якщо податки з цих доходів уже сплачені за кордоном, повторно сплачувати їх в Україні не потрібно.
За її словами, при поданні декларації громадяни зазначають:
- у якій країні вони були податковими резидентами
- які доходи отримали
- який обсяг податків сплатили в іншій юрисдикції
В Україні оподатковується лише та частина доходу, яка не була оподаткована за кордоном.
Окремо Карнаух пояснила роботу системи CRS (Common Reporting Standard) — міжнародного обміну фінансовою інформацією. Україна готова обмінюватися податковими даними зі 121 країною, виключно в податкових цілях.
Передача такої інформації не може використовуватися для кримінальних переслідувань, і Україна має право відмовити в її наданні, якщо мета запиту не відповідає міжнародним податковим угодам.
Також існує офіційне роз’яснення ДПС:
при розрахунку різниці між податками, сплаченими в Україні та за кордоном, військовий збір враховується разом із податком на доходи фізичних осіб.
Отже, додатково сплачувати військовий збір не потрібно, якщо доходи задекларовані та податки за кордоном сплачені.
Коментар фахівця:
Якщо у українців, яки виїхали з України, і перебувають за кордоном більше 183 днів, а також не отримують доходи з Україні и не є ФОПами або найманими працівниками в Україні – такі особи не є податковими резидентами України і не зобов’язані подавати податкові декларації в Україні!
Крім того, декларування доходів за кордоном залишається складним процесом — насамперед через документальні вимоги. Так, щоб правильно задекларувати свої доходи іноземного походження в Україні, слід отримати паперові документи по суми нарахованих доходів та отриманих податків, перекласти такі документи українською мовою, апостилювати їх та легалізувати в консульській установі, та між Україною та країною, в якій були сплачений податок на доходи, повинен бути підписаний діючий Договір про уникнення подвійного оподаткування.
У багатьох країнах:
- податкові декларації подаються пізніше, ніж в Україні
- роботодавці та податкові органи не використовують печатки
- підтвердження сплати податків існує лише в електронному вигляді
Варто також враховувати людський фактор: українські податкові органи працюють у воєнних умовах, із величезним навантаженням і потоком документів різними мовами та форматами. Відповідальність за підтвердження сплати податків лежить саме на платникові, а не на інспекторі.
Перевірте за допомогою кваліфікованого спеціаліста (не з податкової інспекції і не на основі роз’яснень в ЗМІ), що саме у вас є обов’язок декларування доходів в Україні, і визначте, щодо яких саме доходів є такий обов’язок. Щодо декларування доходів в інших країнах – теж зверніться до фахівців з податкового права саме тієї країни, де ви проживаєте та отримуєте доходи. В більшості випадків може виявитись, що обов’язок декларування та сплати податків вже виконано вашими роботодавцями – наприклад, якщо ви отримуєте виключно офіційну заробітну плату в будь-якій країні.
Теги: декларація про доходи, податки