Податкова реформа на Кіпрі — основні напрями та очікувані зміни

Новини

Підготовка до податкової реформи на Кіпрі входить у вирішальну фазу. Уряд обговорює нову модель оподаткування, що має модернізувати систему, зробити її більш справедливою та адаптованою до сучасних економічних реалій. Водночас держава прагне зберегти привабливі умови для інвесторів і податкових резидентів.

Сьогодні на острові діє одна з найгнучкіших податкових систем у Європейському Союзі: Кіпр посідає перше місце за рівнем неоподатковуваного доходу серед країн ЄС, а ставки для середнього та високого рівнів доходу залишаються відносно низькими.

На цьому тлі планована реформа покликана не лише оновити механізми оподаткування, а й зміцнити соціальний баланс, запровадивши гнучкі інструменти підтримки для родин, працівників і бізнесу.

Нинішня система передбачає, що річні доходи до 19 500 євро не оподатковуються. Для вищих доходів діє чотири податкові категорії зі ставками від 20% до 35%.

Чинна кіпрська модель вважається значно простішою за ту, що уряд планує запровадити з 1 січня 2026 року. Попри привабливість для податкових резидентів та інвесторів, вона характеризується обмеженою прогресивністю, відсутністю універсального механізму сімейних пільг та мінімальною диференціацією за соціальними чи демографічними критеріями.

Чинна система

Неоподатковуваний мінімум: річний дохід до 19 500 євро.

Податкові ставки:

  • 20% — для доходів 19 501–28 000 євро

  • 25% — 28 001–36 300 євро

  • 30% — 36 301–60 000 євро

  • 35% — понад 60 000 євро

Звільнення від оподаткування:

  • доходи від відсотків, дивідендів і продажу цінних паперів (на них може поширюватися спеціальний внесок SDC);
  • винагороди за роботу за межами Кіпру понад 90 днів на рік;
  • доходи від оренди будівель під охоронним статусом;
  • страхові виплати, пенсійні фонди, а також пенсії вдівців/вдів до 19 500 євро (сума понад цей поріг оподатковується за ставкою 20%).

Відрахування:
Пожертви до зареєстрованих благодійних установ, а також членські внески до профспілок чи професійних асоціацій повністю віднімаються від доходу.

Пільги для працівників:

  • 50% звільнення від оподаткування для винагород понад 55 000 євро — за умови, що особа не була резидентом Кіпру 15 послідовних років (пільга діє до 17 років).

  • 20% або максимум 8 550 євро — для працівників, які почали роботу після 26 липня 2022 року, якщо вони були нерезидентами щонайменше 3 роки до початку працевлаштування (пільга діє 7 років).

Соціальні відрахування:
До 1/5 доходу — на страхові внески, соціальне страхування, пенсійні фонди та внески до системи охорони здоров’я ГЕСІ.

Інвестиційні стимули:
Відрахування для інвестицій у інноваційні МСП — 20%, 35% або 50% від суми інвестиції (залежно від умов), але не більше ніж 50% від оподатковуваного доходу та до 150 000 євро на рік. Програма діє до 31.12.2026.

Заплановані зміни

У межах податкової реформи уряд пропонує:

  • підвищити неоподатковуваний мінімум до 20 500 євро з подальшою прив’язкою до складу сім’ї та доходу;

  • перенести верхню ставку 35% на доходи понад 80 000 євро;

  • запровадити нові податкові відрахування залежно від рівня доходу домогосподарства:

    • 1 000 євро — на кожну дитину чи студента;

    • 1 500 євро — на іпотеку;

    • 1 000 євро — на екологічну модернізацію житла.

Європейський контекст

Податкові системи ЄС суттєво відрізняються:

  • Прогресивні моделі (Франція, Данія, Німеччина, Швеція) спрямовані на соціальний перерозподіл доходів.

  • Спрощені системи з єдиною ставкою (Болгарія, Естонія, Угорщина, Румунія) роблять акцент на простоті та привабливості для інвесторів.

Усі країни мають інструменти підтримки низьких і середніх доходів, але різних форматів — від неоподатковуваних мінімумів до податкових кредитів.

Наприклад:

  • у Бельгії — базова неоподатковувана сума 10 910 євро;

  • у Литві — близько 8 964 євро, але розраховується за формулою;

  • в Австрії — система кредитів і відрахувань замість фіксованого порогу.

У деяких державах враховується склад сім’ї. У Франції діє система quotient familial, у Хорватії та Угорщині — пільги для молоді до 25 років, у Греції, Чехії та Словенії — додаткові знижки для людей з інвалідністю або багатодітних сімей.
Угорщина має довічне звільнення від податку для матерів із чотирма і більше дітьми та для матерів до 30 років.
Деякі країни надають пільги на специфічні витрати: у Нідерландах — для дієтичних потреб, у Франції та Іспанії — для догляду за дітьми, у Німеччині — для дистанційної роботи.

Ставки в ЄС

  • Найвищі граничні ставки: Франція (~55,4%), Данія (~55,9%), Австрія (55%), Швеція (~52%).

  • Найнижчі: Болгарія та Румунія (10%), Угорщина (15%).

  • Податок на дивіденди: від 7% у Словаччині до 27,5% в Австрії та 28% в Іспанії.

Питання нерівності

Нерівномірний розподіл багатства в ЄС стає дедалі відчутнішою проблемою. Найбагатший 1% володіє непропорційною часткою чистого багатства, що посилює тиск на уряди з вимогою запроваджувати більш прогресивні податки — на спадщину, предмети розкоші чи чисте багатство.

Переваги Кіпру

Кіпр залишається однією з найбільш привабливих податкових юрисдикцій у ЄС, навіть попри заплановані зміни.
Ключова перевага — поєднання гнучких стимулів (NID, IP Box, податкові відрахування) зі стабільною юридичною системою та членством в ЄС.

Підвищення неоподатковуваного мінімуму до 20 500 євро та введення адресних відрахувань (на дітей, іпотеку, екологічні заходи) покращують умови для родин і стимулюють працевлаштування.

Для інвесторів, підприємців і приватних осіб, які планують фінансову стратегію, Кіпр після реформи може стати ще привабливішим, адже модернізує регулювання, зберігаючи при цьому податкові переваги.

Матеріал підготовлений GNTLegal (www.gntlegal.com)
GNTLegal — ваш юридичний та фінансовий радник на Кіпрі: юридичні послуги, супровід угод, реєстрація компаній, бухгалтерський облік, податковий і фінансовий консалтинг.

Теги: , ,

Залишити коментар